Сомнительный и безнадежный долг определяются с учетом НДС
17:11
В статье 266 Налогового кодекса не конкретизируется, как определить сумму сомнительного и безнадежного долга – с учетом или без НДС, предъявленного покупателю. Несмотря на это, и сомнительный, и безнадежный долг определяется с НДС. Именно такую точку зрения озвучил Минфин России в
письме от 21 октября 2008 г. № 03-03-06/1/596
. Высказывалась она чиновниками и раньше (например, письма Минфина России от 09.07.04 № 03-03-05/2/47, МНС России от 05.09.03 № ВГ-6-02/945@).
Если же компания формировала резерв исходя из сомнительной задолженности без учета НДС, то при списании долга, когда он станет безнадежным, сумму налога можно, в принципе, напрямую списать во внереализационные расходы на основании подпункта 2 пункта 2 статьи 265 НК РФ. Правда, в этом случае велика вероятность претензий со стороны налоговой инспекции. Отбиться можно как раз тем аргументом, что в кодексе на счет НДС в такой ситуации предписаний нет.
